Na co wydać, żeby nie zapłacić ?

Uchylone (aczkolwiek nadal obowiązujące dla nieruchomości uzyskanych przed 01.01.2007r.) przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pozwalały na zwolnienie od podatku przychodu ze sprzedaży nieruchomości. Należy go jednak przeznaczyć na zakup (lub sfinansowanie) inwestycji mieszkaniowej.

UWAGA: Pieniądze uzyskane ze sprzedaży można spożytkować wyłącznie w Polsce! Inny mi słowy nie można kupić za nie nieruchomości za granicą (nawet w obrębie UE) i uzyskać zwolnienia od podatku.

Uwaga: Pieniądze należy spożytkować w ciągu 2 lat od daty sprzedaży , oraz zawiadomić urząd skarbowy o skorzystaniu z ulgi.

Co upoważnia do ulgi ? :

• nabycie :
  • budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku,
  • lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu,
  • gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z ww. budynkiem lub lokalem,
• nabycie
  • spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie,
  • prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,
• nabycie
  • gruntu lub udziału w gruncie,
  • prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, lub na którym budowa została już rozpoczęta
• Przeznaczenie kwoty uzyskanej ze sprzedaży na budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę, remont lub modernizację własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego,
• Przeznaczenie kwoty uzyskanej ze sprzedaży na rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację - na cele mieszkalne -
  • własnego budynku niemieszkalnego lub jego części,
  • własnego lokalu niemieszkalnego lub pomieszczenia niemieszkalnego,
• Przeznaczenie kwoty uzyskanej ze sprzedaż na:
  • spłatę kredytu lub pożyczki, odsetek od kredytu lub pożyczki zaciągniętych na cele wskazane powyżej w banku lub w SKO.
  • UWAGA: Dotyczy to również kredytów budowlanych (mieszkaniowych) zaciągniętych przed sprzedażą nieruchomości.

  • UWAGA: Jeżeli w oparciu o ww. kredyt korzystałeś/korzystasz z ulgi odsetkowej - spłacając go wykorzystując kwotę uzyskaną ze sprzedaży - nie zwolnisz się z podatku (10 % ryczałtu).

O co konkretnie można zmniejszyć podstawę opodatkowania ?

Przedstawione powyżej wydatki pomniejszają podstawę opodatkowania podatku od sprzedaży nieruchomości (10% przychodu).

Innymi słowy podatek płacimy od tej cząstki przychodu ze sprzedaży, której nie wykorzystaliśmy na sfinansowanie innej inwestycji mieszkaniowej.

Przykłady:

• W 2008r. Jacek Nowak sprzedał mieszkanie, które zakupił 3 lata wcześniej. Otrzymał za nie 200.000 zł. W ciągu 14 dni od sprzedaży powiadomił urząd skarbowy o chęci wykorzystania kwoty 150.000 zł na rozpoczęcie budowy domu pod miastem. Pozostałą kwotę postanowił spożytkować na inne cele.
  • Wysokość podatku- 10% x (200.000- 150.000) = 5.000 zł.
• W 2007 Barbara Kowalczyk sprzedała mieszkanie kupione 4 lata wcześniej. Uzyskaną kwotę 150.000 wniosła jako wkład własny do kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę domu.
  • Wysokość podatku - 0 zł.

Od kwoty faktycznie nie wykorzystanej, musimy zapłacić podatek !

UWAGA: odsetki od zobowiązania podatkowego naliczane są od dnia powstania zobowiązania - czyli 14 dnia od sprzedaży nieruchomości.

UWAGA: Zwolnienia obowiązują jedynie wobec nieruchomości i praw nabytych przed 01.01.2007r. !

UWAGA: Sprzedaż nieruchomości uzyskanych w drodzę darowizny i dziedziczenia przed 01.01.2007r. (liczy się data aktu darowizny i otwarcia spadku - śmierci spadkodawcy) jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych.